審計局黨組書記 局長 肇啟慧
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向本次會議報告臺安縣2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計局對臺安縣2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點審計了縣本級預(yù)算執(zhí)行財政管理情況、非稅收入征收管理情況、財政專項資金管理使用情況、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、部門財政財務(wù)收支情況、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況、鎮(zhèn)街政府預(yù)算執(zhí)行情況、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和扶貧專項、老舊小區(qū)改造專項資金使用情況，并對部分項目延伸審計了有關(guān)單位和部門。
審計結(jié)果表明，2021年我縣各單位和部門面對經(jīng)濟(jì)下行壓力和新冠肺炎疫情影響,認(rèn)真貫徹縣委、縣政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險、保穩(wěn)定各項工作，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)。
——財政管理創(chuàng)新深化，收入總量平穩(wěn)增長。應(yīng)對疫情、減稅降費政策等帶來的減收影響，加強(qiáng)對收入的分析研判，2021年全縣實現(xiàn)財政總收入43.37億元，同比增長26.29%。
——支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，民生支出保障有力。2021年我縣一般公共預(yù)算支出31.78億元，其中安排用于十大民生方面支出25.84億元，同比增長17.4%；做好疫情防控復(fù)工復(fù)產(chǎn)物資供應(yīng)保障，累計撥付疫情防控資金0.17億元。
——整改工作持續(xù)推進(jìn)，財政環(huán)境不斷優(yōu)化。審計秉承“有病治病、無病防病”的工作理念，注重“邊審邊改”的原則，本年度在審計期間已整改問題11個。對以前年度未整改問題的14家單位下達(dá)了《審計整改督辦通知書》。
一、縣本級預(yù)算執(zhí)行財政管理審計情況
本次重點對縣財政局具體組織縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、非稅收入管理情況、專項資金管理情況進(jìn)行了審計。
（一）縣本級財政2021年度預(yù)算決算情況
1.一般公共預(yù)算收支情況
2021年一般公共預(yù)算總收入43.37億元，其中：一般公共預(yù)算本級收入8.75億元，上級補(bǔ)助收入20.01億元，調(diào)入資金6.88億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3.73億元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.48億元，上年結(jié)余3.52億元。
2021年一般公共預(yù)算總支出43.37億元，其中：一般公共預(yù)算支出31.78億元，上解上級支出2.73億元，債務(wù)還本支出2.03億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2.04億元，本年結(jié)余4.79億元。
2.政府性基金預(yù)算收支情況
2021年政府基金預(yù)算總收入3.67億元，其中：政府基金預(yù)算收入1.64億元，上級補(bǔ)助收入0.06億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入0.53億元，調(diào)入資金0.6億元，上年結(jié)余0.84億元。
2021年政府基金預(yù)算總支出3.67億元，其中：政府基金預(yù)算本級支出2.73億元，地方債務(wù)還本支出0.03億元，調(diào)出基金0.6億元，本年結(jié)余0.31億元。
3.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況
2021年國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入7.11億元。
2021年國有資本經(jīng)營預(yù)算總支出7.11億元，其中：國有資本經(jīng)營支出1.87億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)出資金4.57億元，年末結(jié)余0.67億元。
4.社會保險基金預(yù)算收支情況
2021年社會保險基金預(yù)算總收入3.5億元，其中：社會保險費收入1.42億元，財政補(bǔ)貼收入2.04億元，利息收入0.02億元，轉(zhuǎn)移收入0.02億元。
2021年社會保險基金預(yù)算總支出3.69億元，其中：社會保險待遇支出3.62億元，轉(zhuǎn)移支出0.07億元。本年結(jié)余-0.19億元，年末滾存結(jié)余1.78億元。
（二）縣本級預(yù)算編制和執(zhí)行情況方面存在的主要問題
1.占用轉(zhuǎn)移支付資金3.45億元。2021年度縣本級財政下達(dá)上級財政轉(zhuǎn)移支付資金17.23億元，已撥付13.25億元，國庫年末結(jié)余0.53億元，財政占用轉(zhuǎn)移支付資金3.45億元。
2.非稅賬戶未及時清理金額1,000萬元。縣財政局2021年末非稅賬戶未及時清理，其中：遼寧鞍煉熱電有限公司土地保證金450萬元；遼寧緣泰石油化工有限公司土地保證金550萬元。
3. 預(yù)算編制不準(zhǔn)確調(diào)整金額2,043.69萬元。縣財政局基本戶2021年12月末，調(diào)整一般公共預(yù)算支出功能科目85筆，涉及71家單位，調(diào)整金額2,043.69萬元，各別單位調(diào)整比例占全年預(yù)算支出的50%。
4.向非本級預(yù)算單位撥款30萬元。縣財政局基本戶2021年度向人民銀行撥經(jīng)費30萬元。
5.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡。截至2021年11月末，縣本級一般公共預(yù)算支出22.13億元，完成2021年縣本級一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的80％，2021年12月當(dāng)月縣本級一般公共預(yù)算支出5.4億元，完成2021年縣本級一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的20％。
6.個別部門預(yù)算追加比例過高。2021年縣本級財政為消防事務(wù)支出做年初預(yù)算395萬元，年末追加預(yù)算255萬元，年末結(jié)余43萬元。追加預(yù)算支出占全年預(yù)算支出的39％，年末結(jié)余占追加預(yù)算的17％。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況及其他財政收支審計情況
重點對公安、水利、衛(wèi)生、交通等30家部門財政、財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
（一）部門預(yù)算執(zhí)行、財政財務(wù)收支方面存在的主要問題
1.企業(yè)資金賬外管理。電影公司將企業(yè)收入73.78萬元提取現(xiàn)金賬外管理并支出，其中50.63萬元用于支付人員工資及辦公經(jīng)費，剩余23.15萬元支出無任何票據(jù)，去向不明。此問題線索已移送紀(jì)委監(jiān)委處理。
2.應(yīng)收未收水費。興華農(nóng)業(yè)公司2.1萬畝水稻灌溉面積應(yīng)收未收水費，按120元/畝計算，應(yīng)收未收金額約252萬元。
3.應(yīng)繳未繳財政專項資金50萬元。2016年縣交通局（原下屬單位運(yùn)輸管理處）收到縣財政局撥付出租汽車清潔能源應(yīng)用項目資金50萬元，該資金超過兩年以上未分配使用，應(yīng)繳未繳財政。
（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題
1.固定資產(chǎn)賬實不符金額1,855.68萬元。公安局、臺安高中、水利局等10家單位購置固定資產(chǎn)未及時納入固定資產(chǎn)賬，金額合計1,012.07萬元。醫(yī)保局、達(dá)牛中心學(xué)校、水利中心3家單位部分資產(chǎn)已盤虧但未進(jìn)行賬面清理，金額843.61萬元。
2.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，閑置資產(chǎn)未進(jìn)行處置，金額19.23萬元。應(yīng)急局對閑置資產(chǎn)未能及時進(jìn)行處置，涉及金額19.23萬元。
（三）其他方面存在的主要問題
1.跨險種重復(fù)參保。通過對2020年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保人員信息電子數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，有18人重復(fù)參保。
2.不相容崗位未分離。新世紀(jì)農(nóng)場會計兼職現(xiàn)金，造成財務(wù)業(yè)務(wù)不相容崗位未分離、制約或監(jiān)督。
3.工程建設(shè)項目進(jìn)度緩慢、未驗收交付使用。逸夫小學(xué)教學(xué)樓維修改擴(kuò)建工程、縣交通中心2021年農(nóng)村公路建設(shè)、維修工程，未按期完工，工程未驗收決算。
4.未按規(guī)定留存工程質(zhì)量保證金。水利局2019年農(nóng)村飲水安全重點水質(zhì)項目設(shè)備工程，合同價款245.58萬元，按照相關(guān)規(guī)定，多留質(zhì)保金8.21萬元。
5.未經(jīng)政府統(tǒng)一采購金額232.8萬元。交通中心2021年向臺安镕泰縱恒瀝青攪拌站購入瀝青拌合料等修路原材料，金額合計232.8萬元，未經(jīng)政府統(tǒng)一采購。
三、鎮(zhèn)、街預(yù)算執(zhí)行和財政決算及財政收支審計情況
重點對達(dá)牛鎮(zhèn)政府、高力房鎮(zhèn)政府、西佛鎮(zhèn)政府、桓洞鎮(zhèn)政府、桑林鎮(zhèn)政府、新臺鎮(zhèn)政府、八角臺街道7家單位預(yù)算執(zhí)行和財政決算及財政收支情況進(jìn)行了審計。
（一）預(yù)算執(zhí)行、財政收支方面存在的主要問題
1.預(yù)算編制不細(xì)化。高力房鎮(zhèn)政府、達(dá)牛鎮(zhèn)政府分配隨意性大，預(yù)算支出安排沒有細(xì)化到具體項目上，未按規(guī)定的支出內(nèi)容分解、細(xì)化到每一個支出項目。
2.財務(wù)處理有誤，會計核算不實。桓洞鎮(zhèn)政府將部分收入支出、應(yīng)付職工薪酬等列入應(yīng)付賬款科目核算。新臺鎮(zhèn)政府將縣財政局撥入農(nóng)村生活污水治理資金180萬元，記入國庫賬戶，在往來賬中列支。
3.白條抵庫。新臺鎮(zhèn)政府以借條抵頂庫內(nèi)現(xiàn)金金額15萬元。
4.不合規(guī)發(fā)票入賬。桓洞鎮(zhèn)政府、新臺鎮(zhèn)政府、西佛鎮(zhèn)政府、桑林鎮(zhèn)政府、八角臺街道、高力房鎮(zhèn)政府6家單位以不合規(guī)發(fā)票入賬，金額合計34.1萬元。
5.截留專項資金。達(dá)牛鎮(zhèn)政府2021年，對所轄4個行政村撥付的火渤鐵路土地二次補(bǔ)償款154.47萬元，實撥139.02萬元，截留資金15.45萬元。
6.退耕封育補(bǔ)助資金未上繳統(tǒng)一核算。達(dá)牛鎮(zhèn)網(wǎng)戶村發(fā)放2021年度退耕封育補(bǔ)助時，將2個村小組的補(bǔ)助資金5.29萬元打入組長個人一卡通賬戶中，由組長直接分配給村民。
（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題
固定資產(chǎn)賬實不符。6家單位購置固定資產(chǎn)未及時納入固定資產(chǎn)賬，金額合計31.78萬元。其中：新臺鎮(zhèn)政府1.92萬元、西佛鎮(zhèn)政府5.15萬元、桑林鎮(zhèn)政府1.68萬元、八角臺街道1.34萬元、高力房鎮(zhèn)政府1.84萬元、達(dá)牛鎮(zhèn)政府19.85萬元。
（三）其他方面存在的主要問題
1.未設(shè)立會計賬簿。西佛鎮(zhèn)政府食堂費用支出31.7萬元，未設(shè)賬簿登記。
2.工程建設(shè)項目進(jìn)度緩慢。高力房鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造一期內(nèi)、外配套建設(shè)項目計劃總投資2,022萬元，工程計劃于2020年4月完工，截至2022年5月，以上兩個項目均未完工。
3.合同簽訂不規(guī)范。原縣種漁場實際產(chǎn)權(quán)人為農(nóng)業(yè)服務(wù)中心（原水產(chǎn)局），八角臺街道2020年在未對該種漁場產(chǎn)權(quán)變更前公開招標(biāo)并與承包方簽訂承包合同，金額81萬元。
四、專項資金審計情況
重點對扶貧專項資金、老舊小區(qū)改造專項資金、涉農(nóng)專項資金及部分公共衛(wèi)生專項資金的使用、管理情況進(jìn)行了審計。
（一）資金使用方面存在的主要問題
1.結(jié)存資金未按規(guī)定及時上繳金額12.92萬元。扶貧中心城區(qū)對口扶貧資金賬戶結(jié)余12.92萬元，未及時上繳財政，其中：2019年1.3萬元，2020年11.62萬元。
2.滯撥專項資金2,232.53萬元。截止2021年底，縣財政局收到老舊小區(qū)改造補(bǔ)助資金6,418.75萬元，滯撥資金2,232.53萬元。
（二）項目管理方面存在的主要問題
1.固定資產(chǎn)未入賬管理。扶貧中心光伏電站項目全縣共有21座光伏電站，金額946.07萬元。農(nóng)業(yè)扶貧大棚項目全縣共有43棟溫室大棚，金額1,604.41萬元。4家基層衛(wèi)生院購買數(shù)字化預(yù)防接種門診管理系統(tǒng)補(bǔ)助款28萬元。以上固定資產(chǎn)金額2,578.48萬元均未計入固定資產(chǎn)賬目管理。
2.長期股權(quán)投資未進(jìn)行投資核算管理。扶貧中心共有股權(quán)投資項目28個，金額1,229.17萬元，未進(jìn)行股權(quán)投資核算管理。
3.金融扶貧政策未能得到有效落實。扶貧中心2016年，收到市財政扶貧信貸基金500萬元，當(dāng)年與縣農(nóng)信社簽訂放大10倍金額用以投放扶貧貸款。在實際工作中，縣農(nóng)信社2016年至2020年累計辦理65筆放貸業(yè)務(wù)，發(fā)放貸款271.3萬元，占可放大貸款總額的5.4%。
4.項目未及時開工、完工。老舊小區(qū)改造2019年、2021年項目未按規(guī)定時間及時開工，部分項目未按合同約定時間完工。2021年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目3個標(biāo)段未按期開工，有11個項目工程未竣工，未完成建設(shè)項目30%。
5.自行增加、減少改造內(nèi)容，涉及金額89.15萬元。2019年老舊小區(qū)改造一期、2021年項目自行增加、減少改造內(nèi)容金額89.15萬元，其中：自行增加金額25.91萬元，自行減少金額63.24萬元。
6.套取基本公共衛(wèi)生服務(wù)財政專項資金。通過數(shù)據(jù)篩查對比11家衛(wèi)生室將14名死亡人員建立居民健康體檢檔案，套取基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金。
7.自行調(diào)整改造計劃。2021年老舊小區(qū)改造項目，自行調(diào)整小區(qū)個數(shù)，未報發(fā)改部門批準(zhǔn)。城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展中心在改造過程中，因個別小區(qū)存在安全隱患，不滿足改造條件，報請縣政府會議同意后，調(diào)整項目計劃未報發(fā)改部門審批。
8.材料未檢測即使用。2021年老舊小區(qū)改造項目，材料進(jìn)場未檢測即使用，無瀝青混凝土、水泥穩(wěn)定碎石出廠合格證、檢測報告及進(jìn)場復(fù)試報告等。
9.工程質(zhì)量不佳。2021年老舊小區(qū)改造項目，部分工程質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。2021年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目工程，審計抽查2個標(biāo)段部分橋體混凝土與砂石路接觸處路面不平整，部分砂石路露出路基。
此外，老舊小區(qū)改造項目還存在建設(shè)程序履行、合同簽訂不規(guī)范、監(jiān)理單位履職盡責(zé)不到位、未按規(guī)定及時結(jié)算、未交納履約保證金、專項資金未分賬核算等問題。
五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況
重點對縣經(jīng)濟(jì)中心、衛(wèi)健中心、融媒體中心、扶貧中心、實驗小學(xué)、新開河鎮(zhèn)政府、韭菜臺鎮(zhèn)政府7家單位的主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。
（一）重大政策決策方面存在的主要問題
1.貫徹落實“三重一大”不到位。韭菜臺鎮(zhèn)政府支付棚戶區(qū)改造外配套基礎(chǔ)設(shè)施項目工程款300萬元，融媒體中心自行購置資產(chǎn)設(shè)備總計8.12萬元，扶貧中心支付軟件費8.65萬元，無相關(guān)黨委（黨組）會議記錄。
2.政府違規(guī)舉債762.05萬元。韭菜臺鎮(zhèn)政府2020年使用上級財政借款實施農(nóng)田作業(yè)砂石路維修工程、辦公樓改造工程、人居環(huán)境整治三個工程項目，金額總計762.05萬元，增加政府債務(wù)。
（二）財務(wù)收支、管理方面存在的主要問題
1.專項資金未?？顚Ｓ谩?/strong>經(jīng)濟(jì)中心在招商引資專項經(jīng)費中列支伙食費、臨時工工資、郵電費等日常運(yùn)行費用，金額共計4.56萬元。
2.違規(guī)使用現(xiàn)金28.24萬元。韭菜臺鎮(zhèn)政府2020年以現(xiàn)金支付米面油等款金額5.14萬元。新開河鎮(zhèn)政府向各村使用現(xiàn)金支付轉(zhuǎn)移支付款23.1萬元。
六、審計建議
（一）完善預(yù)算管理，提高財政資金使用效益。加強(qiáng)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算四本預(yù)算之間的有機(jī)銜接和統(tǒng)籌管理，加快預(yù)算管理一體化建設(shè)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保財政資金落到實處、用在刀刃上。
（二）全程跟蹤問效，確保政策措施實施效果。堅持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向，實現(xiàn)從“最先一公里”到“最后一公里”全鏈條全過程跟蹤督辦，特別是教育衛(wèi)生、社會保障、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域的項目和資金管理使用情況，避免“以撥付當(dāng)落實”“以結(jié)余上繳當(dāng)落實”“以發(fā)文當(dāng)落實”等形式主義問題，推動政策落實、項目落地、資金落細(xì)。
（三）強(qiáng)化整改落實，促進(jìn)項目資產(chǎn)管理規(guī)范。認(rèn)真落實《臺安縣審計整改工作暫行辦法》，制定整改措施，明確整改時限，落實整改責(zé)任，做到邊審邊改、應(yīng)改盡改。嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”要求，規(guī)范財經(jīng)、采購等相關(guān)流程和手續(xù)?？茖W(xué)論證項目建設(shè)，完善“建、管、養(yǎng)”一體化機(jī)制，提高項目管理和投資決策科學(xué)性。
（四）執(zhí)行政策部署，切實加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。嚴(yán)格按照中央和省、市重大政策部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神及公務(wù)支出相關(guān)規(guī)定，完善內(nèi)部管理制度建設(shè)，確保制度落實落地，提升經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。
（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財務(wù)管理能力培訓(xùn)。各部門的相關(guān)政策執(zhí)行人員應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升會計核算和管理水平，提高遵守財經(jīng)紀(jì)律意識，嚴(yán)格按制度辦事，按規(guī)定辦事，做到穩(wěn)中求細(xì)、細(xì)中求精、精中求慎。
以上報告，請予審議。
2022年9月29日